Налог на прибыль в Казахстане 2026: как я декларирую доход от трейдинга
В марте 2024-го мне позвонил инспектор районного управления госдоходов и вежливо спросил, откуда на моём счету за год скопилось почти 8,3 миллиона тенге, которых не было в прошлогодней декларации. Я торговал CFD на золото и нефть через оффшорного брокера и искренне думал: раз деньги не заходят в казахстанский банк напрямую с площадки, налоговая про них не узнает. Узнала — и за один разговор объяснила мне больше, чем три форума трейдеров вместе взятые.
Коротко
Резидент РК обязан сам декларировать доход от трейдинга через оффшорного брокера — ставка ИПН плоская 10%. Форма 240.00 подаётся до 31 марта, оплата — до 10 апреля следующего года. Прибыль в тенге считайте по курсу Нацбанка на дату каждого вывода, а не по среднему курсу за год — иначе рискуете доплатой с пеней.
Как я считаю базу для декларации 240.00
За 2023 год я вывел с брокерского счёта пять траншей на общую сумму 18 400 долларов. По каждому выводу беру курс Нацбанка на дату зачисления — не средний за год, как советуют в трейдерских чатах, а именно дневной. У меня получилось 8 280 000 тенге совокупного дохода, из них ИПН по ставке 10% — 828 000 тенге. Если бы я взял среднегодовой курс 445, сумма вышла бы на 60 000 тенге меньше — и это ровно та разница, которую инспектор попросил доплатить с пеней за два месяца просрочки.
Дедлайн, который я один раз пропустил
В первый год я подал декларацию 2 апреля вместо 31 марта — всего на два дня позже. Штраф оказался небольшим, около 15 МРП, но неприятный осадок держался дольше, чем сама сумма. Теперь ставлю напоминание на 20 марта, а не на сам дедлайн, потому что кабинет kgd.gov.kz в последние дни месяца откровенно тормозит от нагрузки.
- Выгружаю отчёт брокера за год и суммирую все реализованные сделки, включая своп и комиссию.
- Перевожу каждую сумму вывода в тенге по курсу НБ РК на дату транзакции, а не по среднему курсу.
- Складываю доход, вычитаю официально подтверждённые убытки прошлых периодов, если они были.
- Подаю форму 240.00 в кабинете kgd.gov.kz до 31 марта и оплачиваю ИПН до 10 апреля.
Физлицо или ИП при системной торговле
Через два года стабильного дохода я думал перейти на ИП с упрощёнкой 3%, но отказался. Систематический трейдинг налоговая может расценить как предпринимательскую деятельность и потребовать регистрацию ИП задним числом, а разница в ставке — 10% против 3% — не покрывает обязательные пенсионные и социальные отчисления, которые ИП платит даже в убыточный месяц с нулевой прибылью.
| Режим | Ставка | Обязательные взносы | Когда имеет смысл |
|---|---|---|---|
| Физлицо, ИПН | 10% с прибыли | Не обязательны | Нерегулярный доход, единичные сделки в год |
| ИП, упрощёнка | 3% с дохода | ОПВ и СО обязательны | Стабильный ежемесячный доход от торговли как основной деятельности |
Плюсы
- + Полный контроль над цифрами и сроками подачи
- + Экономия около 150 000 тенге в год на бухгалтере
- + Понимание своих реальных издержек на трейдинг
Минусы
- − Нужно самому отслеживать курс НБ РК на каждую дату вывода
- − Риск ошибки в форме 240.00 без опыта заполнения
- − На всё уходит около шести часов в марте
После того случая с инспектором я перестал держать курсы и выводы в разрозненных заметках и собрал учёт сделок в Allocation — инструмент, который я в итоге сделал для себя, чтобы в марте не искать в почте пять писем от брокера подряд. Не продукт для продажи, просто то, чем реально пользуюсь каждый год перед декларацией.
Если у вас похожая история — оффшорный брокер, вывод в тенге и вопрос, что именно писать в декларации, — напишите мне в комментариях, разберём ваш случай конкретно, без общих фраз про «проконсультируйтесь с юристом».
Частые вопросы
Нужно ли резиденту Казахстана платить налог с прибыли от CFD-трейдинга через оффшорного брокера?
Да. Резидент РК обязан самостоятельно декларировать доход от иностранного брокера и платить ИПН по ставке 10% через форму 240.00, даже если деньги не заходят напрямую на казахстанский банковский счёт.
По какому курсу пересчитывать прибыль в тенге для декларации 240.00?
По официальному курсу Нацбанка РК на дату каждого зачисления или вывода средств, а не по среднегодовому курсу — именно так пересчитывает налоговая при проверке, и расхождение с вашим расчётом станет поводом для доплаты с пеней.